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    資產(chǎn)負債表貨幣資金
    
        
    日期：2015-05-07 00:00:00  來源：互聯(lián)網(wǎng)
    
      
    
         
     
    
		
    
          
    
		   
                    
    
	資產(chǎn)負債表貨幣資金（行情軟件分類：分析家）貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，貨幣資金或用以償還債務的交換媒介。
    

    
	資產(chǎn)負債表貨幣資金說明：
    

    
	貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動性最強，最有活力的資產(chǎn)，同時又是獲利能力最低，或者說幾乎不產(chǎn)生收益的資產(chǎn)，擁有量過多或過少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。企業(yè)經(jīng)營過程巾，引起貨幣資金發(fā)生變動的主要原因有：
    

    
	 
    

    
	　　(1)銷售規(guī)模的變動。企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務是取得貨幣資金的主要途徑，當銷售規(guī)模發(fā)生變動時，貨幣資金數(shù)量必然會發(fā)生相應的變動，也就是說，當企業(yè)的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入變化時，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關(guān)的。
    

    
	 
    

    
	　　(2)企業(yè)信用政策的變動。所謂信用政策，又叫應收賬款政策，是指企業(yè)對應收賬款的態(tài)度。通俗地講，就是銷售實現(xiàn)時，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長等。
    

    
	 
    

    
	　　實例
    

    
	 
    

    
	　　在老母親餐廳一家人吃頓飯本來應該是280元，但是現(xiàn)在只付140元，剩下的一半需要等3個月才能付，餐廳能不能接受呢?餐廳說，你付200元吧，剩下的80元可以半年后再付。先付140元或者先付200元，以及余款怎么付等，就是信用政策。
    

    
	 
    

    
	　　企業(yè)的銷售規(guī)模擴大是貨幣資金增加的先決條件。但是，在銷售規(guī)模不變的情況下，如果企業(yè)改變信用政策，則貨幣資金數(shù)量就會因此而變化。例如，在銷售時，企業(yè)提高現(xiàn)銷比例，其貨幣資金可能會多，反之，當期收到的貨幣資金就會減少。如果企業(yè)收賬政策改變，也會對貨幣資金
    

    
	 
    

    
	　　數(shù)量產(chǎn)生影響，如企業(yè)奉行較嚴格的收賬政策，收賬力度較大，貨幣資金數(shù)量就會增加。
    

    
	 
    

    
	　　(3)企業(yè)短期內(nèi)是否有大額支付計劃。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可能會發(fā)生大筆的現(xiàn)金支出，如準備派發(fā)現(xiàn)金股利，償還將要到期的巨額銀行借款，或集中購貨等，企業(yè)為此必須提前做好準備，積累大量的貨幣資金以備需要，這樣就會使貨幣資金數(shù)量較正常狀態(tài)多。當然，一旦這種需要消失，貨幣資金數(shù)量就會回歸正常水平。
    

    
	 
    

    
	資產(chǎn)負債表貨幣資金企業(yè)貨幣資金的數(shù)量與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營密切相關(guān)，如果閱讀!報表時發(fā)現(xiàn)了該項目的異常變動，需要關(guān)注其變化原因，以廈時企;業(yè)未來經(jīng)營的影響等。歡迎大家使用資產(chǎn)負債表貨幣資金。
    
		   
    
			
    
			
			
     
    
			
		
    
           
    
    
    
                 
        
    
        
 
        
        
         
    
         


	
    


    

    



    
  
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